海关进口消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。书包范文为大家分享了海关进口消费税的计算公式【优秀3篇】，希望能够给大家的写作带来一定的启发。
篇一：海关进口消费税的计算公式 篇一
一、关税计算公式：
进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率
从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额
复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率
对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；
2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；
Ri＝8.686/Pi＋2.52（）6%×Pi－1
对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。
二、增值税计算公式：
进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
计算公式：
增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率
三、消费税计算公式：
进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
1．从价征收的消费税公式：
消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率
2．从量征收的消费税公式：
消费税税额＝货物数量×单位消费税税额
3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：
消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率
篇二：海关进口消费税的计算公式 篇二
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税费）
应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额
应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率
案例进口消费税的计算方法
某某国际外贸公司进口化妆品，关税完税价格50万元，关税的税率40%，消费税税率是30%，增值税税税率17%
消费税=（50+20）/（1—30%）×30%=30（万元）
需要注意的是：除金银首饰外的所有应税消费品，包括香烟、白酒、葡萄酒、啤酒黄酒、成品油、化妆品、手表、汽车摩托车游艇等。
关税、增值税、消费税计算公式？
除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：
从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率；
从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额；
计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率；
从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1—消费税税率）〕×消费税税率；
从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额。
外购应税消费品已纳税款如何扣除？外购应税消费品可以扣除已经缴纳的消费税么？
（一）扣除范围
1、外购已税烟丝生产的"卷烟；
2、外购已税化妆品生产的化妆品；
3、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
4、外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；
5、外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；
6、外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
7、外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
8、外购已税实木地板为原料生产的实木地板；
9、外购已税摩托车连续生产应税摩托车（如拥外购两轮摩托车改装三轮摩托车）。单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为。
注意：从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品巳纳消费税税款。
上述当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式为：
当期准予扣除的外购：当期准予扣除的外购外购应税消费品的应税消费品已纳税款：应税消费品买价或数量夂适用税率或税额当期准予扣除的外购：期初库存的外购应税当期购进的应税^期末库存的外购应税应税消费品买价或数量—消费品的买价或数量―消费品的买价或数量'消费品的买价或数量
外购已税消费品的买价是指外购应税消费品增值税专用发票上注明的销售额（不包括增值税税额）。
需要指出的是，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
（二）抵扣税款的计算方法
〈1〉外购应税消费品连续生产应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额：
当期准予扣除外购：当期准予扣除外购外购应税应税消费品巳纳税款=应税消费品买价x外购应税消费品适用税率
当期准予扣除外购：期初库存外购当期购进的外购—期末库存的外购应税消费品买价+当期购进的应收消费品买价
外购应税消费品买价为纳税人取得规定的发票（含销货清单〉注明的应税消费品的销售额（增值税专用发票必须是2006年4月1日以后开具）
〈2〉外购应税消费品连续生产应税消费品实行从量定额办法计算应纳税额：
当期准予扣除的外购=当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=应税消费品数量x消费品单位税额。
当期准予扣除外购：期初库存外购当期购进外购一期末库存外购应税消费品数量+当期购进的应税消费品数量
外购应税消费品数量为规定的发票（含销货清单〉注明的应税消费品的销售数量。
纳税人取得进口应税消费品已纳税款为《海关进口消费税专用缴款书》注明的进口环节消费税，可按上述计算方法抵扣。
篇三：海关进口消费税的计算公式 篇三
1、计算完税的组成计税价格公式如下：组成计税价格等于（完税价格加关税）除以（1减消费税比例税率），应纳税额等于组成部分计税价格乘消费税率；
2、按具体数额计算应纳税额的公式如下：应纳税额等于应税消费品数量乘消费税固定税率；
3、税率定额复合计税法应纳税额的计算公式：组成部分计税价格等于（完税价格加关税加进口数量乘消费税固定税率）除以（1减消费税比例税率），应纳税额等于组成部分计税价格乘消费税率加应税消费品进口数量乘消费税定额税额。
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